目錄
01 | 預(yù)估應(yīng)稅收入申報(bào)
02 | 稅務(wù)申報(bào)

隨著我國(guó)改革開(kāi)放政策的持續(xù)深化推進(jìn)，眾多國(guó)內(nèi)制造和外貿(mào)企業(yè)憑借龐大的海外訂單資源，得以迅猛發(fā)展壯大。
伴隨著海外訂單到來(lái)的，不僅有豐厚的利潤(rùn)，還包括境外最新穎、前衛(wèi)的企業(yè)經(jīng)營(yíng)策略，而其中應(yīng)用最為廣泛的當(dāng)屬離岸經(jīng)營(yíng)模式。
這種運(yùn)營(yíng)方式巧妙地避開(kāi)了內(nèi)地收付款項(xiàng)時(shí)因外匯兌換產(chǎn)生的巨額匯率成本，并能對(duì)企業(yè)的稅務(wù)負(fù)擔(dān)起到顯著的減輕作用。
因此，離岸經(jīng)營(yíng)模式在我國(guó)對(duì)外貿(mào)易領(lǐng)域得到了廣泛的認(rèn)可與采納，并取得了飛速的普及推廣。
在這一背景下，作為距離內(nèi)地最近且頗具影響力的離岸金融中心——香港，無(wú)疑已逐漸成為廣大國(guó)內(nèi)商家最為推崇與喜愛(ài)的離岸公司注冊(cè)地點(diǎn)之一。
然而，自CRS協(xié)議正式生效以及全球范圍內(nèi)”雙反”環(huán)境逐步成形之后，新注冊(cè)的香港公司在開(kāi)設(shè)相對(duì)應(yīng)的香港銀行賬戶上卻變得日益復(fù)雜困難。
在此種狀況之下，位于亞洲的另一個(gè)與中國(guó)距離較近的離岸金融中心——新加坡，則逐漸贏得了越來(lái)越多商家們的關(guān)注與青睞。
盡管新加坡同樣是世界聞名遐邇的離岸金融中心，但新加坡政府對(duì)于其公司在各方面進(jìn)行管理的要求相比較其他離岸公司注冊(cè)地點(diǎn)更為嚴(yán)格規(guī)范。

今天，在下特此為各位詳細(xì)解析新加坡的公司稅務(wù)申報(bào)過(guò)程及其相關(guān)運(yùn)作細(xì)節(jié)。
相較香港而言，新加坡同樣屬于享譽(yù)全球的自由貿(mào)易港口，然而得益于優(yōu)越的地理位置，使得新加坡在諸多方面都更勝一籌。
新加坡正好坐落于具有顯著戰(zhàn)略意義的馬六甲海峽的出口處，其港口始終保持著繁忙的運(yùn)作，由此可見(jiàn)新加坡在國(guó)際貿(mào)易中的重要地位。
貿(mào)易樞紐所產(chǎn)生的巨大資金流使新加坡面臨業(yè)務(wù)壓力，同時(shí)也引起了全球投資者的廣泛關(guān)注。
面對(duì)如此利好的情況，新加坡毫不猶豫地致力于金融業(yè)的發(fā)展，不只為促進(jìn)該國(guó)家的經(jīng)濟(jì)發(fā)展注入了強(qiáng)大動(dòng)力，更是使新加坡企業(yè)成為了全世界離岸金融服務(wù)業(yè)的新興寵兒。
如同世界上其他地區(qū)一樣，在新加坡登記成立一家公司同樣需要按照法律規(guī)定履行必要的稅務(wù)申報(bào)程序。
新加坡政府實(shí)施的稅收政策相對(duì)較為復(fù)雜，因此對(duì)于許多新注冊(cè)新加坡公司的商家來(lái)說(shuō)，處理報(bào)稅問(wèn)題可能會(huì)顯得有些困擾。概述起來(lái)，新加坡公司的財(cái)務(wù)報(bào)表主要包括兩種類型——

1.預(yù)估應(yīng)稅收入申報(bào)

根據(jù)新加坡現(xiàn)行的稅務(wù)法規(guī)，所有新加坡注冊(cè)的企業(yè)均需于會(huì)計(jì)年度結(jié)束前的第一個(gè)月，接收由新加坡稅務(wù)總局（簡(jiǎn)稱IRAS）發(fā)送的預(yù)估應(yīng)納稅收入表格（以下簡(jiǎn)稱為ECI）。
納稅人應(yīng)當(dāng)在規(guī)定的限期之內(nèi)（即在會(huì)計(jì)年度結(jié)束的三個(gè)月之內(nèi)）提交已經(jīng)填妥的預(yù)估應(yīng)稅收入表格（ECI），可以選擇郵寄或者網(wǎng)上申報(bào)的方式將其返還給新加坡稅務(wù)局，以此完成預(yù)估應(yīng)稅收入的申報(bào)義務(wù)。
此外，即便沒(méi)有接收到稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)送的預(yù)估應(yīng)稅收入申報(bào)表格，相關(guān)企業(yè)仍需在規(guī)定時(shí)間的前提下（即會(huì)計(jì)年度結(jié)束后的三個(gè)月之內(nèi)）自主完成預(yù)估應(yīng)稅收入的申報(bào)過(guò)程。
值得關(guān)注的是，對(duì)于那些未實(shí)際運(yùn)營(yíng)的新加坡公司（指未雇用任何員工，亦未設(shè)立任何辦事處或工作場(chǎng)地的企業(yè)）而言，以及年收入低于100萬(wàn)新元且并無(wú)盈利的企業(yè)（其預(yù)估應(yīng)稅收入為零），可以無(wú)需進(jìn)行預(yù)估應(yīng)稅收入的申報(bào)（ECI）操作。
然而必須明確的是，即使一家新加坡公司并未在本地開(kāi)設(shè)銀行賬戶，但是只要該公司與新加坡銀行之間存在資金流轉(zhuǎn)活動(dòng)，則該公司將被視為其實(shí)施了實(shí)質(zhì)性的經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)。
在此需要特別提醒大家，盡管我們?cè)谛录悠麻_(kāi)設(shè)了銀行賬戶，但卻決定前往香港開(kāi)設(shè)銀行賬戶的話，是否意味著我們就可以規(guī)避在新加坡政府申報(bào)預(yù)估應(yīng)稅收入，同時(shí)避免向新加坡繳納稅款的義務(wù)了呢？
實(shí)際上，這個(gè)想法并不可行。要在香港設(shè)立銀行賬戶，我們就必須首先在香港申請(qǐng)商業(yè)登記證書(shū)，這也意味著我們需要將自身的稅務(wù)關(guān)系轉(zhuǎn)移到香港，并開(kāi)始接受來(lái)自香港稅務(wù)部門的監(jiān)管和稅收監(jiān)管。
此外，香港銀行未必能夠同意讓新加坡的企業(yè)在其分支機(jī)構(gòu)開(kāi)設(shè)銀行賬戶，這仍然是一個(gè)待解之謎。

2.稅務(wù)申報(bào)

為了適應(yīng)新加坡企業(yè)的發(fā)展需求，政府設(shè)定了每年11月30日前為企業(yè)實(shí)際稅務(wù)申報(bào)的截止日期（如果涉及到通過(guò)網(wǎng)絡(luò)進(jìn)行申報(bào)的企業(yè)，那么其截止日期將會(huì)延期至次年的12月15日）。
新加坡企業(yè)進(jìn)行實(shí)際稅務(wù)申報(bào)時(shí)可采用兩種主要方式，即普通規(guī)模的公司向官方提交基本表格（Form C），以及更適用于較小規(guī)模企業(yè)的基本表格（Form C-S）。
這兩種類型的公司在定義上主要基于公司的規(guī)模和營(yíng)業(yè)收入情況予以區(qū)分。
通常來(lái)講，那些擁有股東數(shù)量不超過(guò)20名，年?duì)I業(yè)收入少于500萬(wàn)新元，或者員工規(guī)模在五十人以內(nèi)（滿足其中任意兩項(xiàng)條件即可）的企業(yè)，均可被歸類為小型公司。
對(duì)于使用基本表格（Form C-S）進(jìn)行稅務(wù)申報(bào)的新加坡小型公司，此類報(bào)表僅由三頁(yè)組成，而且在遞交給稅務(wù)部門核實(shí)時(shí)，無(wú)需附帶經(jīng)過(guò)新加坡執(zhí)業(yè)注冊(cè)會(huì)計(jì)師或?qū)徲?jì)師審核的公司賬目作為申報(bào)材料（但是依然要求公司提供關(guān)于收入和支出方面的詳細(xì)賬目信息），這樣的設(shè)計(jì)有效地降低了新加坡小型公司實(shí)施稅務(wù)工作所需承擔(dān)的成本負(fù)擔(dān)。
但是請(qǐng)務(wù)必注意，如果企業(yè)在稅務(wù)申報(bào)財(cái)政年度曾申請(qǐng)過(guò)補(bǔ)報(bào)年度資本補(bǔ)貼/損失，或者享受過(guò)集團(tuán)稅收減免和投資津貼等優(yōu)惠政策，那么將無(wú)法通過(guò)提交基本表格（Form C-S）完成稅務(wù)申報(bào)程序。
反觀那些未能以小型公司身份進(jìn)行稅務(wù)申報(bào)的新加坡企業(yè)，它們必須依據(jù)基本表格（Form C）來(lái)履行其稅務(wù)申報(bào)責(zé)任。相比之下，基本表格（Form C）相對(duì)更為繁瑣，共包含七張頁(yè)面，所涉及的內(nèi)容涵蓋財(cái)務(wù)報(bào)表、稅務(wù)計(jì)算以及其他各類數(shù)據(jù)信息。
采用基本表格（Form C）進(jìn)行稅務(wù)申報(bào)的企業(yè)還需附帶上已經(jīng)由新加坡執(zhí)業(yè)注冊(cè)會(huì)計(jì)師經(jīng)審計(jì)并發(fā)布審計(jì)報(bào)告的公司賬本。
通過(guò)以上所述可知，新加坡公司在進(jìn)行稅務(wù)申報(bào)方面相較于香港公司而言更為復(fù)雜且具有更高程度的自主性，與此同時(shí)，其亦更加接近美國(guó)公司的稅務(wù)申報(bào)模式。
對(duì)于那些正計(jì)劃注冊(cè)或已成功注冊(cè)新加坡公司的客戶們，在此類事務(wù)上皆可隨時(shí)咨詢我們港辰國(guó)際團(tuán)隊(duì)的專業(yè)意見(jiàn)和建議。